如何进一步加强企业内部控制工作调研报告

辽宁省石佛寺水库管理局有限责任公司 副总经理 高云彪

按照"不忘初心、牢记使命"主题教育安排, 为了全面系统了解掌握制约企业发展制度建设的问题和"短板"，做到了沉下心思、扑下身子、掌握实情，搞清楚问题是什么、症结在哪里，拿出破解难题的实招、硬招，切实掌握第一手材料,本人进行了调查研究,现将调研座谈的结果归纳整理，形成调研报告，汇报如下：

一、调研总体情况

围绕石佛寺水库公司制度建设和内部管理控制工作，本人自7月10日起,利用14天时间与人力资源部、办公室、工程部、安监部、水政监察部、计划财务部、水情调度中心7个部门负责人及部分同志进行了座谈，面对面听取意见和建议。

二、调研发现的问题

1.公司现有的制度内容过于繁冗，好像面面俱到，实质交叉的比较多，各部门自行制定的制度，存在相互矛盾的情况。有的制度执行起来操作性不强。

2.事转企后，部分干部职工思想转变慢、自豪感缺乏，爱库如家的情怀还需要培养，内部控制制度的贯彻执行自觉性不高。

3.制度的执行力不足，执行是软肋，再完善的制度没有严格的执行，全是空谈，不进行及时的考核更是一纸空文。

4.公司部分干部职工紧迫意识不强，工作没有危机感，思想解放程度不够，为企业谋发展的劲头不足。

5.职工一定程度上存在"大锅饭"的心理，平均主义的思想根深蒂固。

6.职工的知识结构比较单一，缺乏现代化企业管理所需要的综合性人才。

三、产生问题的原因分析

1.没有形成各部门共同参与的跨部门联动工作机制，从企业总体把控上还欠缺，制度体系的脉络不清晰。

2.事转企后，企业的文化建设跟进较慢，企业文化建设滞后于公司发展现状，致使个别职工的事业心、责任心不强，执行企业的内控性主动性不强。

3.监督不到位，现在公司比较注重的是结果，而忽略了过程上管理，缺少红线铁规。

4.绩校考核周期长，由于现行绩校考核都是按年度进行，周期长，设立的目标求全求大，但实质内容空洞，造成干部队伍干劲不足，没有强烈的危机紧迫感。

5.由于目前的绩效分配方式，不能完全体现个体劳动成果的差异，如2018年绩效差别仅为500元，多劳多得体现的不够充分，付出与收益不成正比。

6.公司本科及以上高学历人才较多，但所学专业以水利类为主，知识面较为单一，无法满足现代化企业高质量发展的要求，影响内控制度执行的质量。例如，今年的一些专业性比较强的维修工程，就体现出技术水平和经验严重不足，如电源维修、网络改造、锅炉改造和新建水井等工程，只能委托给外面专业的设计方；企业涉及对外合同签订、审核等方面，没有法律方面的人才等。

四、解决问题的对策和措施

1.公司已经成立由人力资源部牵头的企业制度建设领导小组，分管领导负总责，着手修改完善符合企业发展的制度体系。对于制度建设，将公司制度按照党务、行政、安全生产及专业技术类进行划分，对于涉及全体职工日常需要遵照执行的进行精炼归纳，制定职工手册，要求全体职工掌握并遵照执行。而对于专业技术类只需要相应的专业技术人员按规范进行操作。

2.开展企业文化建设，形成全员的内控意识。企业是产品、市场、品牌、文化等多方位资源的集合体，企业文化的无形力量时刻影响着企业员工的思维模式以及行为模式，具有强大的凝聚力，能有效的提高内控制度的执行力度，而内部控制可以保证企业经营的规范性，展示企业的精神风貌和企业文化，两者是紧密结合、相互促进的。内部控制的有效性依赖于企业文化的支持，而良好的文化氛围才能保证内部控制制度的贯彻执行。如国有企业万科的文化是"简单、透明、规范、责任"，"简单"强调的是不复杂，"透明"强调的是无暗箱，"规范"强调的是不权谋，"责任"强调的是不放任。这些都是对内控制度的诠释。企业只有把内部控制的理念注入到企业的管理文化中，才可以让全体员工做到自我管理，提升内控制度实施的效果。

3.设立红线奖罚，红线要简单有效，明确好主管经理责任、部门负责人责任、执行人责任，奖多少，罚多少，要公示出来，谁是监督人，监督周期，责权利都要明确好。

最近看了海尔创始人张瑞敏创业事迹，创业之初他推出了13条铁律，全是从最基础最简洁的一句话上做起，只要有员工出现违规，他就贴出布告给很重的处分，最后传奇般地把一个资不抵债的集体小厂发展为年营业额逾千亿元的全球化公司。制度的成功与否关键在于是否能遵照执行，公司内部的职责是否明确、工作流程是否合理有效、工作目标是否合理等等，制度建设还需要有一个环境配合。一是要搞团结，如果人心涣散，政令不通，再好的制度和发展思路也难以奏效。二是靠执行力。执行力靠的不仅仅是人的素质，有奖有惩，以制度管人，以制度服人。

例如，近两年公司完善了各项安全生产管理制度62项，并汇编成册，按要求发放到部门和岗位人员，公司安全管理网络和体系基本形成。但是在具体工作中，存在部门员工对安全生产工作的重要性和长期性认识不够，安全意识淡薄，存在麻痹、侥幸心里，造成安全生产管理制度落实和执行不到位的情况。下阶段采取的措施：一是加强对公司各项安全制度执行和落实情况的监督检查，严格责任追究；二是督促"一岗双责"的落实，促进安全生产职责的履行；三是进一步强化部门和员工的安全生产各项工作综合量化考核，按照年初下发的《石佛寺水库管理局有限责任公司安全生产管理目标责任考核》的文件规定，将安全生产工作纳入年终评先评优活动中，通过考核促提高、促成效。

4.定岗定编后，对各个岗位进行分析，形成各岗位说明书，确定岗位对职工的具体要求，包括技术水平，学历水平，工作经验，身体健康状况，工作责任、权利与义务等方面内容。重新制定企业干部员工绩效考核制度，一是要在干部考核周期入手，由年度考核调整到季度考核；二是树立简明的考核目标，以品德、业绩为核心指标；三是奖罚分明，不达标就要接受到警告，当警告次数达到三次，公司就要从工作实际出发考虑进行调岗，如果调岗后还无法胜任，那就需要向下调整岗位，达标就要奖，设立目标奖金。

5.公司借助三项制度改革机会，完善绩效考核方案，加大绩效分配的档差，适度向工作努力、成效良好的职工倾斜，对工作态度不端、效果不良的职工甚至可以执行零绩效，以改变国有企业就业"铁饭碗"、分配"大锅饭"的现象，充分发扬竞争意识，让优秀人才体现价值，让不劳而获者无利可图。同时，在人力资源制度合理政策范围内，增大月工资的岗位薪酬差距，多劳多得。

6.一是加强职工教育培训力度，鼓励职工参加适应企业发展方向的在职教育，同时，按照公司需要制定招聘计划，实现人力资源的优化配置，重点选拔企业经营发展所需专业的人才；二是充分利用公司现有人才，安排合适的人员到合适的岗位，这样部门可以实行职责内工作目标化管理，将每项工作落实到人头上提高工作效率，提升每个人的高度责任心，奖罚分明，激发员工的工作激情。

总之，内部控制不仅是制度，更是体制和机制，是企业管理的抓手，过度控制会降低企业的创新性，使管理趋于僵化。国有企业处于深度变革、高速成长阶段，要按照"强支撑、短流程、高授权、大监督"的内部控制建设原则，立足企业自身的生产经营特点，从销售、采购、生产、货币资金、筹资、投资、固定资产和财务报告编制这八大常见的业务流程出发，建设适合企业发展的内部控制制度。面对不断变化的市场环境，企业内部控制制度的流程应尽量缩短，保持灵活性，但要用强支撑来弥补短流程的不足，提倡高授权，适应变化，但不能出现没有监督的授权，只有这样才能保护国有资产的安全。